1. Какие документы должны быть включены в базовый пакет подачи документов?

Согласно новому ?Порядку возврата (освобождения) налогов на экспортируемые товары? на 2025 год, предприятия, поручающие агентам оформление возврата налогов, должны предоставить следующие основные документы:

• Оригинал таможенной декларации：Требуется таможенная декларация на экспортные товары, прошедшие таможенное оформление.
• Специальный счёт-фактура по НДС：
  • Оригинал счет-фактуры и оригинал счета для налогового вычета
  • Требуется полное соответствие информации о товарах в таможенной декларации.
• ?Внешняя торговля?Контракт/заказ：Оригинал с печатями и подписями покупателя и продавца
• ?Валютные расчёты?Документ：
  • Банковская квитанция о получении платежа (с 2025 года добавлено требование о предоставлении SWIFT-сообщения)
  • Для расчетов в юанях через границу необходимо предоставить сообщение системы RCPMIS.

II. Какие дополнительные материалы требуются для особых форм торговли?

Для различных видов торговых операций требуется предоставление дополнительных специализированных документов:

• ?Трансграничная торговля?：Регистрационный номер электронных данных сделок на платформе
• Рыночная закупочная торговля：1039 Накладная на отгрузку с объекта под надзором
• Таможенная обработка：Таможенный паспорт сделки по переработке, подлежащий списанию
• Возвращенные товары：?Таможенное оформление импорта?Единый договор о возврате и отказе от поставки

III. Какие новые требования предъявляются к электронной подаче документов в 2025 году?

Начиная с 1 января 2025 года Налоговое управление полностью внедрит электронное оформление документов на возврат налогов:

• электронная подпись：Все отсканированные документы должны быть заверены электронной подписью.
• Сопоставление данных：Номер таможенной декларации, код счета-фактуры и другие данные должны автоматически сверяться с системой "Золотой налог III".
• Сохранение данных：Срок хранения электронных архивов продлен до 10 лет.

IV. Какие распространенные ошибки встречаются при подготовке документов?

Согласно анализу тысяч случаев возврата налогов, с которыми мы сталкивались, предприятия часто допускают следующие ошибки:

• Временной сдвиг：Дата выставления счета-фактуры позже даты таможенного оформления
• Отклонение стоимости товара：Разница между суммой счета-фактуры и таможенной декларацией превышает 5%.
• Несоответствие документов：Несоответствие в декларировании кода ТН ВЭД товара до и после
• Отсутствие печати：Отсутствие специальной печати предприятия для счетов-фактур или официальной печати

V. Как предотвратить риски, связанные с документами на возврат налога?

Рекомендуется предприятиям установить механизм трехуровневой проверки:

• Первичная проверка бизнес-подразделения：Проверить соответствие контракта и документов
• Финансовый отдел проверяет: Проверка налогового соответствия
• Окончательное рассмотрение агентством：Подтвердить точность данных системы декларирования

Особое внимание уделите новым добавлениям в 2025 году.?Возврат НДС?Система предварительного рассмотрения регистрационных документовРекомендуется завершить предварительную проверку документов за 15 рабочих дней до экспорта товаров.

VI. Какие обязанности должна нести агентская организация?

Официальные агентские услуги должны включать следующие основные услуги:

• Проверка полноты данных
• Предупреждение о налоговых рисках
• Отслеживание хода подачи заявки
• Обработка исключительных ситуаций

Особое напоминание: в соответствии с ?Правилами оказания услуг внешнеторгового посредничества? 2025 года, агентские организации несут солидарную ответственность за достоверность декларируемых данных.