1. Агентство?Возврат НДС?Как выглядит основной процесс?

Агентский экспортный налоговый возврат должен соответствовать принципу "трёх совпадающих документов":Таможенная декларация, счет-фактура НДС,?Валютные расчёты?ДокументДолжно соответствовать. Конкретный процесс состоит из пяти шагов:

• Заключение агентского соглашения для четкого определения субъекта налогового возмещения.
• Агентская сторона завершила.?Таможенное оформлениеи получение валютной выручки
• Заказчик выставляет соответствующую налоговую накладную с НДС.
• Агент подает декларацию в электронную налоговую систему.
• Налоговый орган перечисляет сумму возврата после проверки.

II. В чем разница между возвратом НДС при посредническом экспорте и самостоятельном экспорте?

Основное различие заключается в субъекте ответственности и направлении денежных потоков:

• Субъект возврата налогов：При самостоятельном экспорте производитель напрямую получает налоговый возврат, а при экспорте через посредника —?Внешняя торговля?Возврат налога компании
• Контроль за денежными средствами：Агентский экспорт должен проходить через систему проверки и списания Государственного управления валютного контроля.
• Принятие риска：Агент несет ответственность за достоверность таможенной декларации, а доверитель гарантирует соответствие счетов-фактур установленным требованиям.

III. Как избежать рисков при возврате НДС через агентский экспорт?

В 2025 году на фоне усиления проверок Генеральной таможенной администрацией по принципу ?двойной случайности и единой открытости? необходимо особое внимание уделить следующим аспектам:

• Выберите агентскую компанию, имеющую сертификат AEO.
• Обеспечить фактический вывоз товаров (соответствие коносамента и таможенной декларации).
• Наименование товара в счете-фактуре НДС должно соответствовать коду ТН ВЭД.
• Сумма поступления валюты не должна отклоняться от заявленной в таможенной декларации более чем на ±5%.

IV. Какие обязательные документы необходимы для возмещения НДС при экспорте через агента?

Согласно последним требованиям Налогового управления на 2025 год, необходимо подготовить:

• Экспортная декларация с таможенным штампом о проверке.
• Сертифицированный специальный счет-фактура на НДС (зачетный лист)
• Банковская квитанция о получении средств с печатью банка
• Справка об экспорте товаров по доверенности (для хранения у доверителя)
• Для расчетов в юанях через границу необходимо предоставить подтверждающие документы из системы RCPMIS.

V. Сколько времени занимает цикл возврата налогов при экспорте через агента?

В 2025 году после внедрения "умного налогообложения" сроки значительно сократятся:

• Обычный процесс: Завершение декларирования в течение 15 рабочих дней после сбора всех документов.
• Срок рассмотрения: Для предприятий первой категории — 3 рабочих дня, для предприятий второй категории — 7 рабочих дней.
• Особые обстоятельства：Первоначальная подача заявки или возврат крупной суммы может вызвать ручную проверку (увеличение срока на 10-20 дней).

VI. Какие юридические обязательства возлагаются на доверителя?

Согласно проекту пересмотренного "Положения о методах возврата экспортных налогов", доверитель обязан:

• Обеспечить реальный экспорт товаров и избежать повторного возврата налогов.
• Своевременно предоставлять соответствующие нормам счета-фактуры на НДС.
• Содействие налоговым органам в проведении проверки по запросу.
• Нести солидарную ответственность за выдачу фиктивных счетов-фактур.

7?Трансграничная торговля?Применим ли агентский экспортный налоговый вычет?

В новых правилах комплексных экспериментальных зон трансграничной электронной коммерции на 2025 год четко определено:

• Модель B2B позволяет получить налоговый возврат через предприятия, предоставляющие комплексные услуги во внешней торговле.
• Модель B2C требует применения "безналоговой системы без чеков" или вменённого налогообложения.
• Для экспорта товаров с зарубежного склада необходимо предоставить документы, подтверждающие хранение и логистику.
• Срок возврата налога по модели 9810 увеличивается на 20% по сравнению с традиционной торговлей.

8. Какие новые изменения произойдут в политике возврата экспортных налогов в 2025 году?

В этом году три крупные регулировки политики заслуживают особого внимания:

• Отмена бумажной копии декларации для хранения, полный переход на электронный формат.
• Расширить сферу применения интеллектуального декларирования "без заполнения" до 95% полей.
• Создать межведомственный "механизм совместной оценки рисков возврата налогов".
• Пилотная система "пула средств для возврата налогов" для комплексных сервисных предприятий внешней торговли